Становище на БТПП по законопроекта за икономическите и финансови взаимоотношения с дружества, регистрирани в юрисдикции с преференциален данъчен режим...

БТПП подготви становище по законопроекта за икономическите и финансови взаимоотношения с дружества, регистрирани в юрисдикции с преференциален данъчен режим и техните действителни собственици (наричан по-нататък „Законопроект/а/ът”). Становището бе изпратено на парламентарната комисия по икономическата политика и туризъм.

Вносителите на законопроекта  предлагат мерки в три основни направления:

• Въвеждане на забрана за дружествата, регистрирани в юрисдикции с преференциален данъчен режим, да осъществяват дейности в най-значимите сфери на икономиката или да придобиват дружества, осъществяващи дейност в тях - обществени поръчки, приватизационни сделки, концесии, придобиване на държавно или общинско имущество и други.
• Регламентиране на изключения от забраната за дружества, регистрирани в юрисдикции с преференциален данъчен режим да извършват посочените в предходната т. 1 дейности.
• Нормиране на мерки за предотвратяване на агресивното данъчно планиране и отклонението от данъчно облагане.

Членовете на БТПП имат сериозни забележки по разпоредбите от Законопроекта, въпреки че споделят целите на проекта за предотвратяване избягването на данъчното облагане в стопански дейности, които засягат голям обществен интерес.

Основни бележки и предложения на БТПП:

1. За решаване на целите на законопроекта разпоредбите му предлагат регламентиране на забрана  – уредена в чл. 3 от законопроекта, а не задължение за деклариране на действителния собственик, което е другото концептуално решение на проблема.

Повечето от законодателствата, които ограничават присъствието на дружества, регистрирани в юрисдикции с преференциален данъчен режим до чувствителни сфери на икономиката и финансите си, са избрали втория подход.

Аргументът, че декларирането на действителния собственик създава риска от подаване на декларация с невярно съдържание, в която да се декларира трето лице - вместо действителния собственик. Едва ли, обаче, ще са много тези, които биха рискували провалянето на свои съществени икономически интереси, чрез невярно деклариране. Изброените чувствителни сфери на българската икономика, в които се въвеждат ограниченията на офшорните компании, бележат високата степен на икономически и финансов интерес, който е придобит или се възнамерява да бъде придобит.  Малко вероятно е този икономически и финансов интерес да бъде рискуван в името на анонимността. Още повече, че държавата разполага с необходимия ресурс, а може да осигури и обучението на специалисти, които да разследват всеки един конкретен случай в който инвестициите са свързани с голям икономически и финансов интерес.

БТПП привежда и други аргументи в подкрепа на тезата, че не трябва да има дори и относителна забрана, а само задължение за деклариране на действителния собственик.

2. В Законопроекта, в частта на чувствителните сфери, е пропусната една, която е с изключително  практическо  значение – а именно, участието на офшорни компании в дружества по ЗЗД или консорциуми по чл. 276 от ТЗ.
    
3. В изключенията на Законопроекта е пропуснато в частта на забранителния режим едно много важно обстоятелство, свързано с факта, че собственик на офшорно дружество може да не е друго дружество от обособена икономическа група, а физическо лице, което е декларирало по надлежния ред в данъчната си декларация участието си в това дружество..”

Всички тези и аргументи в Становището на Палатата ТУК